Fraude fiscal_ThinkUpLKS

Lucha contra el fraude fiscal 2019 (Primera parte)

El Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia ha hecho públicos los criterios generales que informan del Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de dicho Territorio Histórico mediante la publicación en el Boletín Oficial de Bizkaia el pasado 28 de febrero de la Resolución 5/2019. Es una cuestión que no resulta novedosa en el sentido de que lleva haciéndolo desde 2009 y ya el año pasado os informábamos sobre ello en este comentario.

Como novedades podríamos destacar las siguientes:

  • Que el módulo de educación tributaria alcance al máximo de participantes posible, con el objetivo de que en el año 2020 llegue a la mayoría de los centros escolares vizcaínos.

 

  • El proyecto denominado «TicketBAI!», cuya finalidad es asegurar la declaración de todas las operaciones de venta realizadas por las personas y entidades que desarrollan actividades económicas.

 

El objetivo perseguido es establecer una serie de obligaciones legales y técnicas que permitan el control de los ingresos de las actividades económicas y, en especial, de aquellas actividades enmarcadas en sectores proclives a la ocultación en la medida que hay cobros en gran medida en efectivo.

  • Proceso de segmentación de los contribuyentes para poder ser lo más eficaz y eficiente posible tanto en las actuaciones de lucha contra el fraude fiscal como en la adecuada atención, interlocución y conocimiento de la situación tributaria de los diferentes grupos de contribuyentes, para lo cual se han creado unidades funcionales encargadas de la realización de tareas especializadas.

 

  • En relación a actuaciones de obtención de información en el marco de la economía digital, se realizarán con respecto a proveedores de bienes y servicios a través de plataformas digitales, así como de las entidades que proporcionen servicios en nombre de terceras personas para salvaguardar claves criptográficas privadas que posibilitan la tenencia y utilización de monedas virtuales.

 

En el caso de Gipuzkoa, tampoco es la primera vez que lo comentamos. El Plan de Comprobación Tributaria para el año 2019 que el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa ha aprobado y publicado en el Boletín Oficial de Gipuzkoa del 11 de marzo de 2019 basa las actuaciones de lucha contra el fraude en tres grandes categorías, dentro de las cuales se fijan distintas líneas de actuación, entre las que podemos destacar las siguientes:

1. Actuaciones de obtención de información

  • Explotación de acuerdos internacionales de intercambio de información con trascendencia tributaria para la detección de los bienes y derechos de los contribuyentes en el extranjero.

 

  • Análisis de los obligados tributarios que operen en el ámbito de la fiscalidad internacional.

 

  • Consolidar, desarrollar e intensificar los procesos de intercambio de información con las Administraciones tributarias.

 

2. Actuaciones preventivas

  • Desarrollos tecnológicos dirigidos a evitar la realización de conductas fraudulentas y a facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

 

  • Eliminar los condicionamientos sociales que justifican el fraude fiscal, a través de estrategias que consigan una mejor comprensión social de las finanzas públicas y una mayor concienciación fiscal.

 

  • Fomento de las acciones dirigidas a promover el cumplimiento voluntario por los obligados tributarios de sus obligaciones fiscales.

 

  • Control del Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y del Registro de Devoluciones Mensuales (REDEME) con el objeto de detectar y erradicar en fase inicial las tramas de fraude en el IVA.

 

3. Actuaciones de regularización y cobro

  • Control de los grupos empresariales.

 

  • Control de los obligados tributarios que no hubieran presentado autoliquidación de los impuestos correspondientes teniendo obligación de ello, que hubieran solicitado devoluciones de impuestos o acreditado cantidades a compensar de forma reiterada durante varios periodos impositivos o de declaración.

 

  • Control de las autoliquidaciones en las que se acrediten beneficios fiscales, sean o no objeto de aplicación en el propio ejercicio de generación o en las que venzan los plazos para el cumplimiento de los requisitos de consolidación de deducciones u otros incentivos fiscales acreditados en periodos anteriores.

 

  • Comprobación de la correcta aplicación de los porcentajes de tributación declarados por las entidades que tributan en volumen de operaciones a más de una Administración tributaria, sea de territorio común o foral.

 

La AEAT también publicó el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019, pero de ello os hablaremos en otro post. Y si además quieres que tratemos otros temas o tienes alguna duda, escríbenos a nuestro canal de sugerencias. Estaremos encantados de atenderte.

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Informacion no financiera_LKS Abogados

¿Cómo debe aprobarse el Estado de Información no Financiera de una entidad?

El Estado de Información no Financiera (en adelante EINF), incluido o separado del Informe de Gestión, debe ser verificado por un prestador independiente de servicios de verificación y sometida a aprobación como punto separado.

Por ello, (i) debe constar un punto del Orden del Día específico y (ii) La Junta General debe adoptar un acuerdo específico que apruebe expresamente el EINF.

Tras su aprobación, el EINF debe ser depositado en el registro competente y ponerse a disposición del público de forma gratuita, en el sitio web de la sociedad antes del 30 de junio de 2019 por un periodo de cinco años.

Ante esta novedad, LKS Abogados ofrece asesoramiento personalizado para garantizar a las empresas el cumplimiento de esta nueva obligación. En cualquier caso, como siempre, os mantendremos informados sobre cualquier novedad.

Y si además quieres que tratemos otros temas o tienes alguna duda, escríbenos a nuestro canal de sugerencias. Estaremos encantados de atenderte.

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30 de abril de 2019, fecha límite para la legalización de Libros Societarios

Desde LKS LEGAL, como todos los años, os recordamos que la obligación legal de las sociedades de capital de proceder a la legalización de los libros societarios en los Registros Mercantiles competentes (incluidos, Libro Registro de Socios, Libro de Acciones Nominativas, Libro de Actas y Libro de Contratos celebrados por el Socio Único), debe hacerse efectiva antes de que transcurran cuatro meses desde la fecha de cierre del ejercicio; es decir, antes del 30 de abril de 2019.

Para cualquier duda, puedes ponerte en contacto con nuestro equipo de abogados a través del correo irune.lksabogados@lks.es. Estaremos encantados de facilitarte toda la información.

Como sabes, en LKS LEGAL nos gusta mantenerte informado e informada de todas las novedades que consideramos son de tu interés. No obstante, si quieres que tratemos otros temas o tienes alguna duda, escríbenos a nuestro canal de sugerencias.

Y recuerda; el 30 de abril 2019, es el último día. Nosotros seguiremos informándote de todas las novedades a través de nuestro blog.

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Modelo 390_ThinkUpLKSNext

¿Se produce la interrupción del plazo de prescripción por la presentación del Modelo 390?

No es la primera vez que se arroja sombra sobre este asunto y se cuestiona el cómputo del plazo de la prescripción de las autoliquidaciones trimestrales y mensuales del IVA; ya os hablábamos de ello en este post en relación a la resolución del TEAC de 22 de septiembre de 2016.

En la misma línea y en virtud de ese nuevo criterio del TEAC, por parte de un contribuyente de Bizkaia se presentó una reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico-Administrativo Foral de Bizkaia solicitando que se declarase prescrito el derecho de la Administración a practicar liquidación por los tres primeros trimestres del IVA.

La pregunta que se plantea aquí por parte del citado contribuyente es la siguiente: ¿Cómo puede ser que la Hacienda Foral de Bizkaia, conociendo el criterio que se está aplicando en el Estado, no esté adoptando el mismo en el Territorio Histórico?

El TEAF rechaza la pretensión del demandante por dos motivos:

  • Por un lado, establece que la presentación del modelo 390 comprende la totalidad de las operaciones realizadas en el THB por el sujeto pasivo en ese ejercicio; dicho modelo “tiene un contenido liquidatorio al determinar como resultado una deuda tributaria por ese ejercicio anual y por ello un acto interruptor de la prescripción del ejercicio de la potestad de la Administración tributaria para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación, y para la imposición de sanciones”.

 

  • Y por otro, porque el TEAF de Bizkaia “no se encuentra sometido a los criterios y posturas adoptados por el Tribunal Económico-Administrativo Central”, por lo que al mismo no le será de aplicación la citada Resolución.

 

Por lo que se mantiene la conclusión de que en Gipuzkoa, Bizkaia y Álava el punto de partida para el plazo de prescripción del IVA sigue siendo la declaración-resumen anual.

Desde LKS LEGAL nos gusta mantenerte informado e informada de todas las novedades fiscales que consideramos son de tu interés. No obstante, si quieres que tratemos otros temas o tienes alguna duda, escríbenos a nuestro canal de sugerencias. Estamos encantados de atenderte.

 

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Contratos de personal investigador predoctoral_ThinkUpLKSNext

Nueva regulación para los contratos de personal investigador predoctoral en formación (EPIF)

Desde el 16 de marzo está en vigor la regulación del nuevo contrato de trabajo predoctoral  regulado por el Real Decreto Real Decreto 103/2019, de 1 de marzo, por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador predoctoral en formación.

Estas son las cuestiones clave de este contrato:

1. El contrato tiene por objeto la realización simultánea de tareas de investigación en un proyecto específico y novedoso y por otro las actividades integrantes del programa de doctorado.

2. Podrá colaborar en tareas docentes hasta un máximo de 180 horas en toda la duración del contrato. (En ningún caso se podrán destinar a actividades docentes más de 60 horas anuales).

3. El contrato no podrá ser inferior a un año ni podrá exceder de cuatro años (6 años personal con discapacidad)

4. Se formaliza por escrito (Código 401)

5. Las retribuciones mínimas:

  • 1º y 2º  años: 56% del salario de categorías equivalentes del convenio colectivo
  • 3º año: 60%
  • 4ª año: 75%

6. Al personal investigador predoctoral en formación le resultará de aplicación el convenio colectivo aplicable a la entidad empleadora.

7. Se establece una reducción del 30% de la cuota empresarial de la Seguridad Social por contingencias comunes por la suscripción de esta modalidad de contrato de trabajo.

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Foro Aranzadi Tributario_LKS Legal

LKS LEGAL en el Foro de Aranzadi Tributario

El día 27 de marzo, LKS Next Legal ha participado  en el Foro Aranzadi Tributario Bilbao 2018-2019 con la ponencia sobre los aspectos prácticos del régimen fiscal de Cooperativas en el territorio de Bizkaia. La ponencia corrió a cargo de D. César Vidal, responsable del Área Fiscal de LKS Abogados , y compartió mesa de debate con D. David Pérez Basconcillos (socio de GARRIGUES) y D. José González Calles (socio de EUSKALTAX).

La ponencia suscitó el debate sobre algunas de las cuestiones más controvertidas entorno al régimen fiscal de Cooperativas y contó con una nutrida asistencia de abogados y asesores de distintas Firmas de asesoramiento.

El Foro Aranzadi Tributario es un foro de debate y formación para los asesores fiscales que cuenta con la participación de destacados abogados y asesores fiscales de la plaza de Bilbao.

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Consecuencias Brexit_ThinkUpLKS

El Brexit y sus consecuencias económicas y jurídicas

El Reino Unido comunicó la decisión de abandonar la Unión Europea el día 29 de marzo de 2017, por lo que la fecha inicialmente prevista de salida efectiva era el día 29 de marzo de 2019.

Durante este periodo de dos años la Unión Europea y el Reino Unido debían formalizar un acuerdo en el que se estableciera cómo se iba a realizar la retirada, y la situación jurídica que se generaba a partir de la efectiva salida. Sin embargo, el Acuerdo sobre la Retirada suscrito el 5 de diciembre de 2018 por todos los países miembros y por el Gobierno del Reino Unido no ha sido respaldado por el Parlamento británico.

A consecuencia de dicho rechazo, el Consejo de la Unión Europea ha acordado por unanimidad que dicha salida del Reino Unido de la Unión Europea se produzca el 12 de abril de 2019, en el caso de que el Reino Unido no apruebe el Acuerdo sobre la retirada. Dicha salida, no obstante, podrá aplazarse al 22 de mayo de 2019 si finalmente el Reino Unido aprueba el mencionado Acuerdo suscrito con la Unión Europea.

En conclusión, a día de hoy, la salida del Reino Unido de la Unión Europea no se va a producir el 29 de marzo. Las dos fechas de salida alternativas son las siguientes:

1.- Si el Parlamento Británico no aprueba el Acuerdo, el día 12 de abril, sin que en tal caso esté previsto ningún acuerdo que regule las relaciones comerciales entre los países de la Unión Europea y el Reino Unido.

2.- Si antes del 12 de abril el Reino Unido aprueba el Acuerdo, el 22 de mayo, en cuyo caso las relaciones entre los países de la Unión Europea y el Reino Unido se regirían por el contenido del Acuerdo sobre la retirada del Reino Unido que prevé detalladamente el régimen aplicable a todo tipo de transacciones que se puedan producir entre países de la Unión Europea y el Reino Unido.

En LKS Next Legal estamos a su disposición para las problemáticas que se pueden generar en torno a esta temática del BREXIT, para poder auxiliarles y proporcionarles soluciones ante las dificultades por la situación legal de incertidumbre en los distintos ámbitos jurídicos.

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Reuniones periodicas_ThinkUpLKS

Obligación de reuniones periódicas de los Consejos de Administración

Llega marzo, y antes de que termine el primer trimestre del ejercicio conviene recordar la obligación legal de las sociedades mercantiles de realizar reuniones periódicas de sus consejos de administración, impuesta por el artículo 245.3 de la Ley de Sociedades de Capital, que versa literalmente como sigue: “el consejo de administración deberá reunirse, al menos, una vez al trimestre”. De ello se desprende la necesidad de prever, como mínimo, cuatro reuniones del órgano de administración por ejercicio económico tendentes, entre otros, a acreditar y documentar el correcto cumplimiento del deber de diligencia por parte de los administradores. En consecuencia, es importante que las Actas que se deberán generar de tales reuniones recojan, al menos de forma sucinta, un descargo de la gestión ordinaria llevada a cabo en el trimestre en cuestión, o bien un control de la situación financiera de la sociedad relativa a dicho periodo. Todo ello sin perjuicio de la libertad de cada sociedad de celebrar cuantas reuniones adicionales entiendan necesarias de conformidad con las necesidades específicas de cada una de ellas.

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#PildorasDerechoLaboral: ¿Es obligatorio el registro de jornada de los trabajadores?

El pasado día 12 de marzo de 2019  se publicó en el BOE el Real Decreto-ley 8/2019, de 8 de marzo, de medidas protección social y de lucha contra la precariedad laboral en la jornada de trabajo.

La norma deberá ser convalidad por el Congreso de los diputados antes del 24 de abril de 2019 (30 días hábiles desde el 12 de marzo de 2019, fecha de publicación en el BOE) de forma que si no se produce la convalidación el Real Decreto-ley dejaría de surtir efectos a partir de la fecha en que se derogue. En todo caso no se anularían lo efectos producidos durante su vigencia.

Entre otras, son cuestiones  que regula dicho RD-ley 8/2019  las siguientes;

Obligación de registro de jornada de los trabajadores a partir del 12 de mayo de 2019

  • La empresa debe garantizar el registro diario de jornada, incluyendo el horario concreto de inicio y finalización de la jornada de trabajo que deberá ser organizado y documentado mediante negociación colectiva.
  • La empresa deberá conservar durante 4 años los registros de jornada.
  • Se incluye como infracción grave el incumplimiento de las normas en materia de registros de jornada.

 

La grabación de imágenes es nula si no se ha informado a los trabajadores de su instalación.

Así lo indica una sentencia del Juzgado de lo Social número 3 de Pamplona en un supuesto en donde se discutía sobre la procedencia de un despido disciplinario.

En este caso en concreto se declaró la nulidad de la prueba obtenida como consecuencia de una serie de grabaciones debido a que sin perjuicio de que existía un cartel identificativo que informaba sobre la existencia de una cámara, no se había informado a los empleados de cuál iba a ser la concreta finalidad del sistema instalado.

No obstante, el despido fue calificado como procedente debido a que se acreditaron los hechos que motivaron el despido mediante las manifestaciones realizadas por un testigo en el acto del juicio.

En consecuencia conviene tener en cuenta que no solamente hay que informar sobre la existencia del dispositivo, sino que también sobre la finalidad de su instalación.

Procede la readmisión de un trabajador que se jubiló después de ser despedido.

Así lo entiende el Tribunal Superior de Justicia de Asturias al conocer de un supuesto de un trabajador que fue despedido por causas objetivas que posteriormente fue declarado improcedente. La empresa en vez de abonar la indemnización correspondiente opto por la opción de solicitar el reingreso del trabajador, que ya disfrutaba de la prestación por jubilación.

Desde LKS LEGAL nos gusta mantenerte informado e informada de todas las novedades laborales que consideramos son de tu interés. No obstante, si quieres que tratemos otros temas o tienes alguna duda, escríbenos a nuestro canal de sugerencias. Estamos encantados de atenderte.

 

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#PildorasDerechoLaboral: medidas urgentes para garantía de la igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el empleo y la ocupación

El pasado día 7 de marzo de 2019  se publicó en el BOE el Real Decreto-ley 6/2019, de 1 de marzo, de medidas urgentes para garantía de la igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el empleo y la ocupación.

La norma deberá ser convalidada por el Congreso de los diputados antes del 19 de abril de 2019 (30 días hábiles desde el 7 de marzo de 2019, fecha de publicación en el BOE) de forma que si no se produce la convalidación el Real Decreto-ley dejaría de surtir efectos a partir de la fecha en que se derogue. En todo caso no se anularían lo efectos producidos durante su vigencia.

Entre otras, son cuestiones  que regula dicho RD-ley 6/2019  las siguientes;

Nuevo supuesto de “suspensión del contrato con reserva de puesto por nacimiento” que comprende el parto y el cuidado de menor de doce meses.

En caso de nacimiento el contrato de trabajo de la madre biológica se suspenderá durante 16 semanas, de las cuales las primeras 6 deberán disfrutarse justo después del parto.

En caso de nacimiento el otro progenitor contará con un periodo de suspensión total de 16 semanas de las cuales las primeras 6 deberá disfrutarlas justo después del parto.

Las 10 siguientes semanas serán distribuibles y disfrutables hasta que el hijo o hija cumpla 12 meses. La madre podrá anticipar hasta 4 semanas antes de la fecha previsible del parto.

En el caso de adopción o guarda con fines de adopción cada adoptante tendrá 16 semanas de las cuales las primeras 6 deberán disfrutarse con posterioridad a la constitución de la adopción. El disfrute de las 10 semanas restantes será voluntario y distribuible dentro de los 12 meses siguientes. Sera posible anticipar hasta 4 semanas antes de la fecha en que se constituya la adopción.

Sin perjuicio de ello, la entrada en vigor de esta medida se va a realizar de manera paulatina de acuerdo con las siguientes particularidades

  • Desde el 1 de abril hasta el 31 de diciembre de 2019: En caso de nacimiento la madre disfrutará de 16 semanas de las cuales 6 se disfrutarán inmediatamente tras el parto. Las 10 restantes se disfrutarán de manera voluntaria hasta que el menor cumpla los 12 meses. La madre podrá ceder de estas 10 semanas 4 al otro progenitor.

El otro progenitor en caso de nacimiento contará con 8 semanas de las cuales las primeras 2 deberán disfrutarse inmediatamente tras el parto. Las restantes 6 podrán disfrutarse con voluntariamente hasta que el menor cumpla 12 meses.

En caso de adopción serán 6 semanas para cada progenitor con otros 12 adicionales a disfrutar dentro de los doce meses siguientes entre los dos progenitores, sin que uno de los progenitores pueda disfrutar más de 10 semanas.

En el caso de que los dos progenitores ejerzan este derecho en la misma empresa, este podrá ser limitado.

  • Dese el 1 de enero de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020: En caso de nacimiento la madre contará con 16 semanas de las cuales 6 se disfrutarán con posterioridad al parto. Las 10 restantes se disfrutarán de manera voluntaria hasta que el menor cumpla los 12 meses. El otro progenitor contará con un periodo de suspensión de 12 semanas de las cuales 4 deberá disfrutarlas de forma ininterrumpida tras el parto. La madre biológica podrá ceder al otro progenitor como máximo 2 semanas.

En caso de adopción cada progenitor contará con un periodo de 6 semanas que adicionalmente deben añadirse otras 16 a disfrutar entre los dos de forma ininterrumpida dentro de los 12 meses siguientes sin que ningún progenitor pueda disfrutar en total de más de 10 semanas sobre dichas 16 semanas.

  • A partir del 1 de enero de 2021: cada progenitor disfrutara de la misma forma del periodo de suspensión del contrato de trabajo, incluyendo 6 semanas de permiso obligatorio para cada uno de ellos.

 

Obligación de aprobar un plan de igualdad para empresas de más de 50 trabajadores que se realizara de manera progresiva en el tiempo:

  • Para el 7 de marzo de 2020 las empresas de entre 150-250 trabajadores deben aprobar un plan de igualdad.
  • Para el 7 de marzo de 2021 las empresas de entre 100-150 trabajadores deben aprobar un plan de igualdad.
  • A partir del 7 de marzo de 2021 las empresas de entre 50-100 trabajadores deben aprobar un plan de igualdad.

 

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