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Plan de lucha contra el fraude fiscal

Como todos los años y desde 2009, el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia ha hecho públicos los criterios generales que informan del Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de dicho Territorio Histórico mediante la publicación en el Boletín Oficial de Bizkaia de la Resolución 6/2018.

Bien es sabido que la lucha contra el fraude fiscal es el principal objetivo que la Diputación Foral de Bizkaia se ha marcado en el ámbito tributario para poder garantizar que todas las personas contribuyen al sostenimiento de las cargas públicas conforme a su capacidad económica y en cumplimiento del mandato que la Norma Foral General Tributaria establece.

La Comisión de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de Bizkaia, que es quien elabora dicho Plan, ha considerado de nuevo que los criterios generales deben clasificarse en función del tipo de actuaciones a realizar por los órganos de aplicación de los tributos de la Hacienda Foral de Bizkaia, diferenciándose las siguientes 3 categorías:

  • Actuaciones preventivas. Se dirigen a educar en la importancia que tiene cumplir con las obligaciones tributarias así como detectar y evitar actuaciones fraudulentas antes de su comisión.
  • Actuaciones de obtención de información. En este caso el objetivo es obtener, normalizar y analizar información con trascendencia tributaria para detectar posibles irregularidades fiscales.
  • Actuaciones de regularización y cobro. Pretenden la regularización de la situación fiscal y, en su cao, el pago de las deudas tributarias defraudadas.

Como novedades destacables podríamos mencionar por una parte las actuaciones de obtención de información respecto de los obligados tributarios relacionados con paraísos fiscales y asimilados; por otra, la explotación de los acuerdos internacionales de intercambio de información con trascendencia tributaria para la detección de los bienes y derechos de los obligados tributarios en el extranjero.

Por otra parte y como viene siendo habitual, los Precios de Transferencia son una de las preocupaciones más importantes para la Hacienda Foral de Bizkaia en la prevención del fraude, tanto desde el punto de vista nacional como internacional. De hecho, en el año 2017 se ha creado formalmente la Unidad de Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia. El objetivo de la Hacienda Foral de Bizkaia es acometer el análisis de estas operaciones con la mayor especialización de medios posible, mediante la realización de operaciones específicas de formación en la materia y la dotación de las herramientas informáticas apropiadas que permitan aproximarse a los comparables tanto nacionales como internacionales para la fijación de los precios de transferencia.

Podemos observar que la creciente internacionalización del mundo empresarial no pasa inadvertida para la Hacienda Foral de Bizkaia, de ahí que debamos ser conscientes de las implicaciones que conllevan las decisiones que se tomen en el seno de nuestras Sociedades.

Además, te recordamos que si quieres que  tratemos algún otro tema que sea de tu interés, no dudes en contárnoslo en nuestro canal de sugerencias.

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La Hacienda de Bizkaia se une al SII

Como ya os informábamos anteriormente, desde el próximo 1 de julio de 2017 será aplicable en Territorio Común el “Suministro Inmediato de Información” (SII) que supone enviar información sobre la facturación contenida en los Libros Registros de facturas expedidas y de facturas recibidas, y ello casi en tiempo real.

En su momento nos preguntábamos qué pasaría con los contribuyentes “forales”; pues bien, Bizkaia ha sido la primera Hacienda Foral en dar el pistoletazo de salida al “SII Foral” a través del Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 82/2017, de 20 de junio, por el que se modifican varios Reglamentos de carácter tributario para la introducción del Suministro Inmediato de Información en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Nos confirman que va a ser aplicable desde 1 de enero de 2018 para la misma tipología de sujetos pasivos que en el Estado, estableciéndose la posibilidad de optar a ello, así como de tramitar la baja en el Registro de Devolución Mensual, ambas opciones durante el mes de noviembre de 2017.

En lo que a plazos del “SII Bizkaino” se refiere, también se exige reportar la información en 4 días desde la emisión (facturas emitidas) o contabilización (facturas recibidas) y se ha establecido un periodo transitorio para remitir la información correspondiente al mes de enero y a la primera quincena de 2018, en cuyo caso el plazo se entiende prorrogado hasta el 20 de febrero de 2018.

Hay una peculiaridad reseñable inexistente en Territorio Común vinculada a la existencia del Registro de Contratos de Arrendamiento de Fincas Urbanas de la Comunidad Autónoma de Euskadi, aunque a priori nada hace pensar que el resto del SII difiera de lo que ya conocemos.

Próximamente serán las Diputaciones de Gipuzkoa y de Álava quienes aprueben oficialmente el SII, sabemos que están trabajando en ello. Nosotros también debemos ponernos manos a la obra.

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Pildoras fiscales_Think Up LKS Abogados

Tres píldoras fiscales que no puedes olvidar

1. HACIENDA PUEDE INVESTIGAR DECLARACIONES PRESCRITAS

Son ya varias las sentencias del Tribunal Supremo que permiten a Hacienda investigar declaraciones tributarias que se encuentran ya prescritas. Así las cosas, si lo declarado en un ejercicio prescrito produce efectos en uno no prescrito, Hacienda estará autorizada a comprobar e investigar el ejercicio en cuestión.

En uno de estos pronunciamientos, por ejemplo, Hacienda cuestiona la deducibilidad de unos gastos financieros sobre la base de calificar jurídicamente como fraude una operación ya prescrita, es decir, años después.

Con estos antecedentes, los contenidos de las declaraciones correspondientes a ejercicios prescritos adquieren una relevancia singular. Por un lado, de cara a futuras declaraciones, pero sobre todo, por la inseguridad que genera la posibilidad de tener que soportar regularizaciones fiscales casi indefinidamente.

2. LAS AYUDAS A LOS SOCIOS DE COOPERATIVAS DISUELTAS PARA SU REINCORPORACIÓN A OTRA COOPERATIVA NO TRIBUTAN

Con efectos 1/1/2014, la Diputación Foral de Gipuzkoa ha modificado la normativa del IRPF para permitir que los socios de cooperativas disueltas que estén dados de alta en el RETA y que perciban ayudas de EPSV para facilitar su reincorporación definitiva como socios a otras cooperativas no tributen por la percepción de estas ayudas.

Tal y como está concebida la modificación normativa, esta ayuda se asimila a la capitalización por desempleo en forma de pago único que venía estando exenta de tributación en el IRPF.

Asimismo, la norma también permite que el socio mantenga la exención en el IRPF por la capitalización del desempleo aunque se incumpla el plazo de 5 años que le exige la norma para el mantenimiento de su participación en la sociedad cooperativa siempre que ello se deba a que esta cooperativa ha entrado en un proceso concursal.

3. NOVEDADES EN EL IRPF PARA EL RÉGIMEN DE TRABAJADORES DESPLAZADOS

La normativa fiscal recoge un régimen fiscal favorable en el IRPF para los trabajadores que obtienen rentas por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, consistente en dejar exentas de tributación parte de sus rendimientos durante el período de desplazamiento al extranjero.

Pues bien, con efectos 1/1/2015, la Diputación Foral de Gipuzkoa ha introducido una modificación de importancia que afectan a este régimen: se elimina el requisito de que el empleador del trabajador sea una entidad residente en España. Ello favorece la aplicación del régimen para todos aquellos trabajadores cuyos empleadores son no residentes (supuesto más habitual, el de los trabajadores con residencia fiscal en Gipuzkoa en nómina de sociedades extranjeras).

Por otra parte, conviene recordar que el contribuyente debe manifestar su opción por la aplicación de este régimen en la autoliquidación del IRPF del ejercicio en que se debe aplicar. Una vez ejercitada la opción ya no será posible modificarla, por lo que se exige que el contribuyente analice si es mejor utilizar este mecanismo o su alternativa del régimen de excesos, en el caso de que pueda aplicar ambos.

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