Plan lucha fraude

Criterios generales del Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de Bizkaia para el 2021

El Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia ha hecho públicos los criterios generales que informan del Plan de Lucha contra el Fraude mediante la publicación en el Boletín Oficial de Bizkaia el pasado 12 de enero la Resolución 1/2021.

Las actuaciones de lucha contra el fraude se clasifican en tres categorías:

1.- Actuaciones de obtención de la información:

  • Se incluirá un módulo de control y verificación censal.
  • Desarrollo de la plataforma tecnológica para el procesamiento de grandes volúmenes de datos y la aplicación de nuevas técnicas de ciencia de datos, teniendo en cuenta la entrada de BATUZ en el año 2022.
  • Se iniciará un proyecto de obtención de información en fuentes abiertas en internet y cruce con los datos que posee la Administración Tributaria.
  • Se realizarán actuaciones selectivas de obtención de información para aquellas personas que presenten indicios de comisión de fraude fiscal.
  • Análisis de los grupos de empresas que operan en el ámbito de la fiscalidad internacional.
  • Análisis de los contribuyentes con vínculos con paraísos fiscales.
  • Verificación de la tributación de los contribuyentes no residentes en territorio español por las actividades que desarrollen en Bizkaia.
  • Incrementar y mejorar la información relativa en sectores o modelos de negocio con mayor riesgo de fraude.

 

2.- Actuaciones preventivas:

  • Incremento en la atención de los contribuyentes mediante el empleo de canales telefónicos y telemáticos.
  • La campaña de IRPF contará con un nuevo modelo de gestión donde se presentará en la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.
  • Se harán diversas tareas relacionadas con el desarrollo del proyecto BATUZ.
  • Implantación de un módulo de educación tributaria.
  • Seguimiento de los contribuyentes objeto de comprobación en años anteriores.

 

3.- Actuaciones de regularización y cobro:

  • Control de los grupos empresariales internacionalizados.
  • Control de grandes empresas.
  • Control de grupos fiscales.
  • Comprobación de la correcta tributación de las sociedades cuyo activo esté compuesto en su mayoría por bienes no afectos al desarrollo de una actividad económica y que obtengan fundamentalmente rentas pasivas.
  • Comprobación de la correcta aplicación de los porcentajes de tributación declarados por las entidades que tributan en volumen de operaciones a más de una Administración Tributaria, que sea de territorio común o foral.

 

En cuanto a las actuaciones dirigidas al cobro de la deuda tributaria se enumeran las siguientes:

  • Seguimiento y control de deudores, poniendo especial énfasis en las actuaciones de declaración de responsabilidad solidaria o subsidiaria en el pago de las deudas tributarias.
  • Seguimiento y control de las empresas declaradas en concurso de acreedores.
  • Detección de ocultaciones y vaciamientos patrimoniales.

 

Como se puede observar, la Hacienda Foral de Bizkaia hace mucho hincapié en todo lo relacionado al formato digital y le da mucha importancia a la educación y prevención fiscal.

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Lucha contra el fraude fiscal 2019 (Primera parte)

El Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia ha hecho públicos los criterios generales que informan del Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de dicho Territorio Histórico mediante la publicación en el Boletín Oficial de Bizkaia el pasado 28 de febrero de la Resolución 5/2019. Es una cuestión que no resulta novedosa en el sentido de que lleva haciéndolo desde 2009 y ya el año pasado os informábamos sobre ello en este comentario.

Como novedades podríamos destacar las siguientes:

  • Que el módulo de educación tributaria alcance al máximo de participantes posible, con el objetivo de que en el año 2020 llegue a la mayoría de los centros escolares vizcaínos.

 

  • El proyecto denominado «TicketBAI!», cuya finalidad es asegurar la declaración de todas las operaciones de venta realizadas por las personas y entidades que desarrollan actividades económicas.

 

El objetivo perseguido es establecer una serie de obligaciones legales y técnicas que permitan el control de los ingresos de las actividades económicas y, en especial, de aquellas actividades enmarcadas en sectores proclives a la ocultación en la medida que hay cobros en gran medida en efectivo.

  • Proceso de segmentación de los contribuyentes para poder ser lo más eficaz y eficiente posible tanto en las actuaciones de lucha contra el fraude fiscal como en la adecuada atención, interlocución y conocimiento de la situación tributaria de los diferentes grupos de contribuyentes, para lo cual se han creado unidades funcionales encargadas de la realización de tareas especializadas.

 

  • En relación a actuaciones de obtención de información en el marco de la economía digital, se realizarán con respecto a proveedores de bienes y servicios a través de plataformas digitales, así como de las entidades que proporcionen servicios en nombre de terceras personas para salvaguardar claves criptográficas privadas que posibilitan la tenencia y utilización de monedas virtuales.

 

En el caso de Gipuzkoa, tampoco es la primera vez que lo comentamos. El Plan de Comprobación Tributaria para el año 2019 que el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa ha aprobado y publicado en el Boletín Oficial de Gipuzkoa del 11 de marzo de 2019 basa las actuaciones de lucha contra el fraude en tres grandes categorías, dentro de las cuales se fijan distintas líneas de actuación, entre las que podemos destacar las siguientes:

1. Actuaciones de obtención de información

  • Explotación de acuerdos internacionales de intercambio de información con trascendencia tributaria para la detección de los bienes y derechos de los contribuyentes en el extranjero.

 

  • Análisis de los obligados tributarios que operen en el ámbito de la fiscalidad internacional.

 

  • Consolidar, desarrollar e intensificar los procesos de intercambio de información con las Administraciones tributarias.

 

2. Actuaciones preventivas

  • Desarrollos tecnológicos dirigidos a evitar la realización de conductas fraudulentas y a facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

 

  • Eliminar los condicionamientos sociales que justifican el fraude fiscal, a través de estrategias que consigan una mejor comprensión social de las finanzas públicas y una mayor concienciación fiscal.

 

  • Fomento de las acciones dirigidas a promover el cumplimiento voluntario por los obligados tributarios de sus obligaciones fiscales.

 

  • Control del Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y del Registro de Devoluciones Mensuales (REDEME) con el objeto de detectar y erradicar en fase inicial las tramas de fraude en el IVA.

 

3. Actuaciones de regularización y cobro

  • Control de los grupos empresariales.

 

  • Control de los obligados tributarios que no hubieran presentado autoliquidación de los impuestos correspondientes teniendo obligación de ello, que hubieran solicitado devoluciones de impuestos o acreditado cantidades a compensar de forma reiterada durante varios periodos impositivos o de declaración.

 

  • Control de las autoliquidaciones en las que se acrediten beneficios fiscales, sean o no objeto de aplicación en el propio ejercicio de generación o en las que venzan los plazos para el cumplimiento de los requisitos de consolidación de deducciones u otros incentivos fiscales acreditados en periodos anteriores.

 

  • Comprobación de la correcta aplicación de los porcentajes de tributación declarados por las entidades que tributan en volumen de operaciones a más de una Administración tributaria, sea de territorio común o foral.

 

La AEAT también publicó el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019, pero de ello os hablaremos en otro post. Y si además quieres que tratemos otros temas o tienes alguna duda, escríbenos a nuestro canal de sugerencias. Estaremos encantados de atenderte.

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Plan de lucha contra el fraude fiscal

Como todos los años y desde 2009, el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia ha hecho públicos los criterios generales que informan del Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de dicho Territorio Histórico mediante la publicación en el Boletín Oficial de Bizkaia de la Resolución 6/2018.

Bien es sabido que la lucha contra el fraude fiscal es el principal objetivo que la Diputación Foral de Bizkaia se ha marcado en el ámbito tributario para poder garantizar que todas las personas contribuyen al sostenimiento de las cargas públicas conforme a su capacidad económica y en cumplimiento del mandato que la Norma Foral General Tributaria establece.

La Comisión de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de Bizkaia, que es quien elabora dicho Plan, ha considerado de nuevo que los criterios generales deben clasificarse en función del tipo de actuaciones a realizar por los órganos de aplicación de los tributos de la Hacienda Foral de Bizkaia, diferenciándose las siguientes 3 categorías:

  • Actuaciones preventivas. Se dirigen a educar en la importancia que tiene cumplir con las obligaciones tributarias así como detectar y evitar actuaciones fraudulentas antes de su comisión.
  • Actuaciones de obtención de información. En este caso el objetivo es obtener, normalizar y analizar información con trascendencia tributaria para detectar posibles irregularidades fiscales.
  • Actuaciones de regularización y cobro. Pretenden la regularización de la situación fiscal y, en su cao, el pago de las deudas tributarias defraudadas.

Como novedades destacables podríamos mencionar por una parte las actuaciones de obtención de información respecto de los obligados tributarios relacionados con paraísos fiscales y asimilados; por otra, la explotación de los acuerdos internacionales de intercambio de información con trascendencia tributaria para la detección de los bienes y derechos de los obligados tributarios en el extranjero.

Por otra parte y como viene siendo habitual, los Precios de Transferencia son una de las preocupaciones más importantes para la Hacienda Foral de Bizkaia en la prevención del fraude, tanto desde el punto de vista nacional como internacional. De hecho, en el año 2017 se ha creado formalmente la Unidad de Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia. El objetivo de la Hacienda Foral de Bizkaia es acometer el análisis de estas operaciones con la mayor especialización de medios posible, mediante la realización de operaciones específicas de formación en la materia y la dotación de las herramientas informáticas apropiadas que permitan aproximarse a los comparables tanto nacionales como internacionales para la fijación de los precios de transferencia.

Podemos observar que la creciente internacionalización del mundo empresarial no pasa inadvertida para la Hacienda Foral de Bizkaia, de ahí que debamos ser conscientes de las implicaciones que conllevan las decisiones que se tomen en el seno de nuestras Sociedades.

Además, te recordamos que si quieres que  tratemos algún otro tema que sea de tu interés, no dudes en contárnoslo en nuestro canal de sugerencias.

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