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Adaptar el Compliance a cada país

Como ya explicamos en uno de nuestros artículos, el Compliance es un sistema interno que consiste en un conjunto de normas y directrices que la empresa difunde en su seno, con el objetivo de implantar una serie de medidas que eviten o minimicen incurrir en incumplimientos por la actuación de las personas que forman parte de la empresa.

La última reforma del Código Penal ha consolidado y desarrollado la responsabilidad penal de las personas jurídicas y el concepto de “debido control”, confirmando el Compliance como un sistema de gestión que, efectivamente, puede eximir o atenuar de responsabilidad a la empresa. Pero como afirma Jon Lacunza de LKS Abogados, “no sólo se trata del cumplimiento de normas legales, sino también de un sistema gestión, una cultura que se establece en las empresas”.

Sin embargo, no es fácil adaptar el Compliance a una multinacional. En LKS tenemos una amplia experiencia en el sistema Compliance y sabemos que es necesario tener en cuenta las leyes de cada país así como su cultura. Es por ello que queremos ofrecerte una serie de recomendaciones para que lo puedas adaptar fácilmente.

Cómo adaptar el sistema Compliance a una multinacional

– Asegúrate de contar con un Chief compliance officer.

– Diseña un modelo de gestión global que se pueda adaptar a toda la compañía.

– Elabora un Código de Ética y Conducta común a todos los negocios y países. Este será la base del Compliance y de la que partirán el resto de medidas.

– Establece los programas de cumplimiento que las leyes sectoriales exigen en las respectivas jurisdicciones para las diferentes actividades de la compañía: el programa penal, el de competencia, el de blanqueo de capitales, el de protección de datos, hasta completar todas las áreas de la empresa.

– Trata de no generar burocracia a la hora de cumplir el Compliance y establece una sólida red global de cumplimiento.

– Implementa las recomendaciones que internacionalmente constituyen los estándares de referencia y las mejores prácticas del mercado a tu compañía.

– Adapta dichas recomendaciones a las circunstancias específicas de la compañía. Aplícalas a todas las fases que integran la gestión del riesgo de cumplimiento: asesoramiento, supervisión, análisis de riesgos, reporte, formación, validación y certificación de los controles.

– Realiza anualmente una verificación de los sistemas de control de la compañía con consultores independientes. De hecho, respecto a la prevención penal, la reciente Norma UNE 19601 recomienda un sistema de verificación o certificación externa de la propia UNE.

Y recuerda que el sistema Compliance no se circunscribe al ámbito penal, también permite optimizar las relaciones con entidades financieras, administraciones públicas, proveedores y clientes.

¿Has implementado ya el sistema Compliance en tu empresa? Si es así, cuéntanos tu experiencia.

 

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¿Es obligatorio el registro diario de la jornada de trabajo?

En una demanda en la que se solicita la implantación de un sistema de registro de la jornada ordinaria para poder comprobar el cumplimiento de los horarios. La Audiencia Nacional quiere saber si los artículos 34 y 35 del Estatuto de los Trabajadores, pueden ser contrarios a la legislación comunitaria en la medida en que no obligan al empresario a registrar las jornadas de trabajo y esto impide a los trabajadores como a sus representantes el cumplimiento de las limitaciones de jornada establecidos en la legislación comunitaria como la estatal.

Esta cuestión prejudicial, resulta relevante, debido a que la posible respuesta del TJUE puede obligar a interpretar la legislación laboral española de tal forma que, resulte obligatorio para todos los empresarios, registrar los horarios de todos los trabajadores.

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Despido nulo: cuando un trabajador con discapacidad no puede trabajar como causa directa de la misma

Así lo viene a establecer el Juzgado de lo Social Número 1 de Cuenca tras haber planteado una Cuestión Prejudicial al Tribunal de Justicia de la Unión Europea (en lo sucesivo “TJUE”) que concluyó con la sentencia que dio lugar al caso Ruiz Conejero.

De esta forma el tribunal entiende que es discriminatorio que la empresa que despide a un trabajador en base al artículo 52.d) del Estatuto de los Trabajadores cuando las ausencias a su puesto de trabajo son como consecuencia de una discapacidad es discriminatorio y ello porque:

1. Es despedir indirectamente a esta persona por dicha condición de discapacitado.

2. Al ser la regulación del despido objetivo aplicable a todos los trabajadores, liberaría de la necesidad de aportar una justificación objetiva y razonable.

3. Un trabajador discapacitado está, en principio, más expuesto al riesgo de que se le aplique el artículo 52.d), del Estatuto de los Trabajadores que un trabajador sin discapacidad.

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El recargo de prestaciones, también de aplicación para trabajadores adscritos al RETA

Así lo ha resuelto el Tribunal Superior de Justicia del País Vasco en su sentencia de 15 de septiembre de 2016 (Sentencia que ya es firme) donde conocía de un supuesto en el que el trabajador accidentado, era socio de una cooperativa que estaba subcontratada por una empresa y estaba afiliado al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). 

A pesar de que el artículo 4.4 del Real Decreto 1273/2003, de 10 de octubre excluya a los trabajadores autónomos de la percepción del Recargo de Prestaciones, entiende la Sala que la norma debe ser interpretada en el sentido de la promoción de la seguridad en el trabajo, de modo que por el hecho de que el trabajador contratado sea un autónomo o esté afiliado al RETA en virtud de una decisión de la Asamblea de la Cooperativa, en nada varía la exigencia legal y la intensidad de la obligación de asumir todas las obligaciones impuestas por la Ley de Prevención de Riesgos, y en caso de accidente asumir todas las responsabilidades legales.

Esta Sentencia, viene a dar una interpretación extensiva a la norma que permite imponer un recargo para las prestaciones de un trabajador del RETA, lo que produce que las empresas deban observar con mayor rigurosidad el cumplimiento de la normativa en Prevención de Riesgos Laborales, sobre todo cuando un trabajador autónomo preste servicios en sus centros de trabajo.

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Plan de Comprobación Tributaria de Gipuzkoa_ThinkUPLKS

Plan de Comprobación Tributaria de Gipuzkoa

Esta vez ha sido el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa quien ha publicado el Plan de Comprobación Tributaria para el año 2018 en el Boletín Oficial de Gipuzkoa del pasado miércoles 18 de abril.

Dicho Plan se ha elaborado dentro del marco de los objetivos y líneas estratégicas encomendados al Departamento de Hacienda y Finanzas, teniendo en cuenta que los principales objetivos estratégicos están dirigidos a conseguir una administración modélica en términos de servicio y de eficiencia, dirigida a una sociedad responsable y solidaria, en la que el fraude fiscal no tenga cabida.

De ahí que se hayan considerado como prioritarias las siguientes líneas de actuación:

1. Definición, con resultados medibles, y desarrollo de los Planes de Comprobación, incluidos los planes anuales de inspección y planes conjuntos de lucha contra el fraude fiscal del País Vasco.

2. Adaptación de la normativa fiscal como herramienta para la lucha contra el fraude.

3. Implementación y desarrollo de sistemas de interoperabilidad e intercambio de información.

4. Revisión y armonización de la medición de datos de lucha contra el fraude con el resto de los Territorios Históricos.

5. Colaboración con las administraciones públicas y los agentes sociales de nuestro entorno, promoviendo la educación y cultura del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

6. Puesta en marcha de un nuevo modelo de trabajo basado en una organización flexible y transversal.

7. Desarrollo de sistemas de información integrados dirigidos a facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, la lucha contra el fraude y la gestión financiera eficiente

El Plan Único y Coordinado de Lucha contra el Fraude Fiscal pivota sobre cuatro ejes principales consistentes en la prevención y persecución del fraude, la optimización organizativa de los recursos materiales y humanos disponibles, la mejora de la relación con la ciudadanía y la obtención y el tratamiento de información.

Al igual que comentábamos en el caso de Bizkaia, se persigue que a nivel internacional exista un intercambio de datos financieros provenientes de terceros países sobre residentes fiscales en Gipuzkoa, además de que el fraude internacional es una de las líneas de actuación propuestas para 2018 dentro de las actividades prioritarias de la Inspección.

Asimismo, en relación al Suministro Inmediato de Información (SII) del que os hemos hablado en distintos comentarios, se indica que a lo largo del ejercicio se implementarán las herramientas para las validaciones de negocio, conversión de datos a los sistemas de Hacienda y contraste de datos, además de la tramitación del convenio para la creación del censo compartido y el intercambio de información.

En definitiva, mayores controles por parte de la Hacienda Foral de Gipuzkoa que recomiendan precisamente un mayor control de lo que sucede en nuestro mundo empresarial.

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El disfrute de los permisos retribuidos computa desde el primer día laborable posterior al hecho causante

El Tribunal Supremo, en su sentencia de 13 de febrero de 2018, ha entendido que el día inicial del disfrute de los permisos retribuidos debe ser el primer día laborable siguiente al hecho causante, argumentando que el permiso está previsto para su disfrute en días laborables y no en festivos.

En concreto, la sentencia enjuicia un caso en el que es de aplicación el convenio colectivo estatal de contact center que recoge la posibilidad de “ausentarse del trabajo, con derecho a retribución, y desde que ocurra el hecho causante”.

Por lo que tratándose de una casuística muy concreta, habrá de analizarse cada caso para valorar la aplicación de esta doctrina.

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Plan fraude fiscal_ThinkUp_LKS

Plan de lucha contra el fraude fiscal

Como todos los años y desde 2009, el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia ha hecho públicos los criterios generales que informan del Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de dicho Territorio Histórico mediante la publicación en el Boletín Oficial de Bizkaia de la Resolución 6/2018.

Bien es sabido que la lucha contra el fraude fiscal es el principal objetivo que la Diputación Foral de Bizkaia se ha marcado en el ámbito tributario para poder garantizar que todas las personas contribuyen al sostenimiento de las cargas públicas conforme a su capacidad económica y en cumplimiento del mandato que la Norma Foral General Tributaria establece.

La Comisión de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de Bizkaia, que es quien elabora dicho Plan, ha considerado de nuevo que los criterios generales deben clasificarse en función del tipo de actuaciones a realizar por los órganos de aplicación de los tributos de la Hacienda Foral de Bizkaia, diferenciándose las siguientes 3 categorías:

  • Actuaciones preventivas. Se dirigen a educar en la importancia que tiene cumplir con las obligaciones tributarias así como detectar y evitar actuaciones fraudulentas antes de su comisión.
  • Actuaciones de obtención de información. En este caso el objetivo es obtener, normalizar y analizar información con trascendencia tributaria para detectar posibles irregularidades fiscales.
  • Actuaciones de regularización y cobro. Pretenden la regularización de la situación fiscal y, en su cao, el pago de las deudas tributarias defraudadas.

Como novedades destacables podríamos mencionar por una parte las actuaciones de obtención de información respecto de los obligados tributarios relacionados con paraísos fiscales y asimilados; por otra, la explotación de los acuerdos internacionales de intercambio de información con trascendencia tributaria para la detección de los bienes y derechos de los obligados tributarios en el extranjero.

Por otra parte y como viene siendo habitual, los Precios de Transferencia son una de las preocupaciones más importantes para la Hacienda Foral de Bizkaia en la prevención del fraude, tanto desde el punto de vista nacional como internacional. De hecho, en el año 2017 se ha creado formalmente la Unidad de Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia. El objetivo de la Hacienda Foral de Bizkaia es acometer el análisis de estas operaciones con la mayor especialización de medios posible, mediante la realización de operaciones específicas de formación en la materia y la dotación de las herramientas informáticas apropiadas que permitan aproximarse a los comparables tanto nacionales como internacionales para la fijación de los precios de transferencia.

Podemos observar que la creciente internacionalización del mundo empresarial no pasa inadvertida para la Hacienda Foral de Bizkaia, de ahí que debamos ser conscientes de las implicaciones que conllevan las decisiones que se tomen en el seno de nuestras Sociedades.

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El alta en el sistema RED, obligatoria para los trabajadores autónomos

El pasado 6 de marzo de 2018 se publicó en el BOE se publicó la Orden ESS/214/2018, de 1 de marzo, por la que se modifica la Orden ESS/484/20143, de 26 de marzo, por la que se regula el Sistema de remisión electrónica de datos en el ámbito de la Seguridad Social. Esta norma viene a introducir cambios en la comunicación electrónica de datos a la Seguridad Social.

Entre estas debemos hacer mención a la obligación de darse de alta al Sistema de Remisión Electrónica de Datos (Sistema RED) a aquellos trabajadores que figuren dados de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores Autónomos el 1 de abril de 2018 en el plazo de 6 meses (hasta el 1 de octubre de 2018).

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Se publica el Convenio de Seguridad Social entre España y China, y el acuerdo administrativo para su aplicación

El pasado 19 de marzo de 2018 se publicaron en el BOE el Convenio bilateral en materia de Seguridad Social entre España y China y su acuerdo administrativo para su aplicación cuyos aspectos clave son los siguientes:

1. Ámbito de Aplicación material

  1. China: Con respecto a:
    1. Seguro básico de vejez para trabajadores por cuenta ajena
    2. Seguro de desempleo
  2. España: Con respecto a:
    • Pensiones contributivas de trabajadores por cuenta ajena del Sistema de Seguridad Social, excepto las debidas a accidentes de trabajo o enfermedades profesionales.
    • Cotizaciones y prestaciones de desempleo para trabajadores por cuenta ajena.

2. Ámbito de aplicación personal

El convenio se aplicará a todas las personas sujetas a la legislación de Seguridad Social tanto de España como de China.

3. Cobertura obligatoria de los Trabajadores por Cuenta Ajena

El trabajador por cuenta ajena que trabaja en el territorio de España o China no deberá cotizar en España si se trabaja en China, y viceversa.

4. Personas Desplazadas

Solo se aplicará la legislación del país de origen durante los primeros 72 meses naturales. Una vez superado este período seguirá aplicándose la legislación del país de origen cuando las autoridades competentes accedan a ello conforme a lo previsto en el acuerdo administrativo.

5. Emisión de certificados

Para acreditar que legislación es aplicable a la relación laboral las autoridades de ambos países emitirán un certificado que estará sujeto a un periodo de validez.

Desde LKS Abogados queremos que estés al día de toda la actualidad. Por eso, seguiremos informándote de todas las novedades a través de nuestro blog. Y si quieres que tratemos otros temas que te interesen no dudes en proponérnoslos a través de nuestra página de sugerencias. Estaremos encantados de facilitarte toda la información.

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Cuidado con la instalación de cámaras de vigilancia en la Empresa

Así lo viene a razonar en su sentencia de 9 de enero de 2018 (Caso López Ribalda y otros contra España) en el que analiza el caso de 5 trabajadores de un centro comercial que fueron despedidos por robar en el supermercado para el que prestaban servicios.

Esta sentencia viene a limitar aún más las facultades de control del empresario sobre los trabajadores. Si en su empresa, usted tiene colocadas cámaras de vigilancia o cualquier otro instrumento que controle a sus trabajadores, es necesario revisar si los mismos cumplen con la legalidad vigente.

En el caso concreto el empresario, para acreditar el robo, primero, instaló unas cámaras que grababan el lugar de trabajo de todos los trabajadores sin que estos tuvieran conocimiento de ello y, segundo, obtuvo la confesión de 2 de los 5 trabajadores despedidos.

En este sentido, entiende el TEDH que la práctica empresarial de instalar cámaras ocultas para grabar a los trabajadores, es contrario al derecho a la intimidad de estos dado que en este caso, la instalación se realizó indefinidamente y sobre todos los trabajadores lo cual supone que la medida de grabación se haya realizado de manera innecesaria (dado que según el tribunal los derechos del empresario podrían haber sido igualmente protegidos si hubiere informado previamente sobre la existencia de cámaras) y desproporcionada (al haberse instalado de manera indefinida y sobre todos las trabajadores, no sobre los que tenía sospechas).

A mayor abundamiento, el Tribunal entiende que dicha práctica es contraria a la Ley Orgánica de Protección de Datos actual al no haber informado previamente a las y los trabajadores sobre la existencia y las características particulares de las cámaras ocultas.

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